【资料图】

1、看你说的情况你司属于非定额备用金谁用制度.请参考以下资料做帐: 备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。

2、备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

3、 所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

4、定额备用金制的核算如下： 企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，不单独设置“备用金”科目的用“其他应收款——备用金”科目核算，设立时（备用金使用部门第一次领款时）： 借：备用金/其他应收款—备用金 贷：库存现金/银行存款 2、办理报销，补足备用金定额时： 借：管理费用等 贷：库存现金/银行存款 不通过“备用金”账户核算。

5、 3、取消备用金时： 借：库存现金 贷：备用金/其他应收款—备用金 非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。

6、报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。

7、对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

8、 1.领取备用金时　　 借：其他应收款——备用金　　　　 贷：现金 2、办理报销，并退回差额：：　　 借：管理费用 　　　　 现金 　　　　 贷：其他应收款——备用金 　　出纳员收回多借的未用现金。

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